Husk de afgiftsfrie gaver

Gaver til den nærmeste familie 

Udgangspunktet er, at modtageren af en gave skal betale enten gaveafgift eller indkomstskat, afhængig af modtagerens relation til giveren. Ved gaver mellem ægtefæller betales der dog hverken gaveafgift eller indkomstskat. 

Børn, børnebørn, forældre og visse samlevende kan afgiftsfrit modtage gaver, hvis gaver i kalenderåret ikke overstiger bundfradraget på kr. 71.500 (2023-grænse). Overstiger gaver i kalenderåret bundfradraget, skal der betales gaveafgift på 15 % af det beløb, der overstiger bundfradraget.

Begge forældre kan i 2023 give deres barn eller stedbarn en afgiftsfri gave på op til kr. 71.500, og barnet kan dermed afgiftsfrit modtage i alt kr. 143.000 fra forældrene. Bedsteforældre kan give tilsvarende gaver til deres børnebørn. Derudover kan man give sine svigerbørn en afgiftsfri gave på op til kr. 25.000. 

I 2023 kan et barn derfor afgiftsfrit modtage i alt kr. 143.000 fra sine forældre, i alt kr. 143.000 fra sine bedsteforældre på mors side og kr. 143.000 fra sine bedsteforældre på fars side. Barnets ægtefælle kan afgiftsfrit modtage kr. 50.000 fra sine svigerforældre. Samlet set kan de nævnte personer altså give afgiftsfrie gaver til barnet og barnets ægtefælle på i alt kr. 479.000 i 2023. 

Sædvanlige "lejlighedsgaver" – dvs. gaver, der gives til eksempelvis fødselsdag og jul – er afgiftsfri og skal derfor ikke medregnes i ovennævnte beløb.

I 2024 opjusteres bundfradragene til henholdsvis kr. 74.100 og kr. 25.900.

Afdrag på familielån

Har en forælder tidligere ydet et barn et lån, kan forælderen vælge – i stedet for en kontant gave – at yde barnet en gave i form af nedskrivning af gælden med et beløb på kr. 71.500. Der skal foreligge dokumentation for ydelsen af gaven (f.eks. i form af en e-mail fra forælderen til barnet om forælderens ydelse af denne gave). Barnet bør gemme og opbevare denne dokumentation.

Særeje

Gavegiver kan bestemme, at gaven skal være særeje for modtageren. En sådan bestemmelse om særeje skal træffes senest samtidig med, at gaven gives, og den skal fremgå skriftligt. 

Vi anbefaler, at der oprettes et gavebrev med vilkårene for gaven, herunder bestemmelsen om særeje. Der findes adskillige former for særeje, og det er vigtigt at vælge den form for særeje, der passer bedst til den pågældende situation. 

Vores rådgivning

Har du brug for juridisk rådgivning om familieformuen, eller er der sket ændringer i familieforholdene, som kræver professionel rådgivning? Vores Private Client-gruppe tilbyder højt kvalificeret rådgivning om blandt andet formuestruktur, skat, generationsskifte, testamenter, arv og dødsboer. I et tæt samarbejde med vores øvrige specialeområder finder vi den løsning, der passer præcis til dig.